Страховые взносы в 2019 году ставки, таблица

Главная новость — ставки страховых взносов в 2019 году изменятся. Таблица с новыми ставками для организаций и предпринимателей есть в статье, ее можно скачать. Другое важное изменение — льготные тарифы по взносам для многих компаний могут исчезнуть.

Как определить ставку страховых взносов с 2019 года

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново. Такой способ подсказала ФНС (письмо ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724).

КАК СЭКОНОМИТЬ НА ВЗНОСАХ

Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.

Схема: какой доптариф применять

Какой доптариф применять

Также перед тем, как выбрать тарифы для платежей на страхование, проверьте организационно-правовую форму компании, вид деятельности и системы налогообложение. Эти параметры тоже влияют на выбор процента.

По иностранным работникам действуют свои правила для начислений взносов.  Поэтому если у вас трудится иностранец, учтите, проживает он или временно пребывает в России.

Основной тариф взносов

Базовый размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц составляет 30 процентов:

  • 22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
  • 5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2019 году — 1 150 000 руб., социальных взносов на на случай болезни и материнства — 865 000 руб. Это следует из постановления Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. Основные ставки страховых взносов в 2019 году мы привели в удобной таблице ниже.

Какой предельный размер базы действует для страховых взносов

Отвечает Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых в 2018 году не превышает 1 021 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 815 000 руб. Не облагайте взносами…»

Основные ставки страховых взносов с 2019 года

Условия применения тарифа Вид обязательного страхования Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов Тариф, %
С выплат:
российским гражданам;
иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно иливременно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;
гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или

временно проживают в России)

Пенсионное До лимита включительно 22,0
Свыше лимита 10,0
Социальное До лимита включительно 2,9
Свыше лимита 0
Медицинское Предела нет 5,1
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС

Пенсионное До лимита включительно 22,0
Свыше лимита 10,0
Социальное До лимита включительно 1,8
Свыше лимита 0
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или

временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами

Пенсионное До лимита  включительно 22,0
Свыше лимита 10,0
Социальное До лимита  включительно 2,9
Свыше лимита 0
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.

Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (составляют 2,9%) и медицинское страхование (составляют  5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Такие специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Размеры основных льготных тарифов мы привели в таблице. Для сравнения приводим коэффициенты отчислений в фонды за 2018 и 2019 годы. Видно, что многие тарифы вырастут.

Обратите внимание, что новый Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не продлевает льготу для компаний на УСН с льготной деятельностью и плательщиков на патенте. Однако время еще есть, и чиновники могут продлить действие статьи 427 НК.

Заметим, что компании на льготных тарифах платят взносы в ПФР только с выплат в пределах лимита.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготников Тарифы в 2018 Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

ПФР – 13%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

IT-компании ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

Компании на упрощенке с льготной деятельностью

Аптеки на ЕНВД

Предприниматели на патенте

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Базовые тарифы:

ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты Сколково ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Тарифы взносов для ИП за себя в 2019 году

Взносы предпринимателя в 2019 году по прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники утвердили размер отчислений в статье 430 Налогового кодекса. Проекта, который бы вносил изменения в порядок определения величины взносов за себя, на момент публикации статьи нет.

По каким ставкам предпринимателю рассчитывать взносы в 2019 году

Условия применения тарифа Тарифы для расчета страховых взносов
пенсионное страхование соц страх мед страх
Обязательное пенсионное и медицинское страхование Доход за календарный год не превышает 300 000 руб.

29 354 руб.

Доход за календарный год превышает 300 000 руб.

29 354 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%)

Сумма взносов не должна превышать 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.)

6 884 руб.