Как определить ставку страховых взносов с 2019 года
Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.
Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново. Такой способ подсказала ФНС (письмо ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724).
КАК СЭКОНОМИТЬ НА ВЗНОСАХ
Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.
Схема: какой доптариф применять
Также перед тем, как выбрать тарифы для платежей на страхование, проверьте организационно-правовую форму компании, вид деятельности и системы налогообложение. Эти параметры тоже влияют на выбор процента.
По иностранным работникам действуют свои правила для начислений взносов. Поэтому если у вас трудится иностранец, учтите, проживает он или временно пребывает в России.
Основной тариф взносов
Базовый размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц составляет 30 процентов:
- 22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
- 5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
- 2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2019 году — 1 150 000 руб., социальных взносов на на случай болезни и материнства — 865 000 руб. Это следует из постановления Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. Основные ставки страховых взносов в 2019 году мы привели в удобной таблице ниже.
Отвечает Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
«Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых в 2018 году не превышает 1 021 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.
Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 815 000 руб. Не облагайте взносами…»
Основные ставки страховых взносов с 2019 года
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
Размеры основных льготных тарифов мы привели в таблице. Для сравнения приводим коэффициенты отчислений в фонды за 2018 и 2019 годы. Видно, что многие тарифы вырастут.
Обратите внимание, что новый Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не продлевает льготу для компаний на УСН с льготной деятельностью и плательщиков на патенте. Однако время еще есть, и чиновники могут продлить действие статьи 427 НК.
Заметим, что компании на льготных тарифах платят взносы в ПФР только с выплат в пределах лимита.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок
| Категория льготников | Тарифы в 2018 | Тарифы в 2019 |
| Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах |
ПФР – 13%
ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
ПФР – 20%
ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
| IT-компании | ПФР – 8%
ФСС – 2% ФОМС – 4% |
ПФР – 8%
ФСС – 2% ФОМС – 4% |
| Компании на упрощенке с льготной деятельностью
Аптеки на ЕНВД Предприниматели на патенте |
ПФР – 20%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Базовые тарифы:
ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
| Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке | ПФР – 20%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 20%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты Сколково | ПФР – 14%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 14%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты особых экономических зон | ПФР – 6%
ФСС – 1,5% ФОМС –0,1% |
ПФР – 6%
ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Тарифы взносов для ИП за себя в 2019 году
Взносы предпринимателя в 2019 году по прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники утвердили размер отчислений в статье 430 Налогового кодекса. Проекта, который бы вносил изменения в порядок определения величины взносов за себя, на момент публикации статьи нет.
По каким ставкам предпринимателю рассчитывать взносы в 2019 году
| Условия применения тарифа | Тарифы для расчета страховых взносов | ||
|---|---|---|---|
| пенсионное страхование | соц страх | мед страх | |
| Обязательное пенсионное и медицинское страхование | Доход за календарный год не превышает 300 000 руб.
29 354 руб. Доход за календарный год превышает 300 000 руб. 29 354 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%) Сумма взносов не должна превышать 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.) |
– | 6 884 руб. |