МРОТ Пенсии и пособия Отчетность в ПФР Налог на прибыль НДС Страховые взносы НДФЛ Акцизы НДПИ Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Транспортный налог УСН |
ЕСХН Налог на профессиональный доход Госпошлина Налог на имущество организаций Земельный налог Контролируемые сделки Проверки и штрафы Налоги с физлиц Бухучет Другие изменения |
Что изменилось | Суть поправок | Основание | |||||
Что изменилось | Суть поправок | Основание | |||||
МРОТ |
|||||||
Увеличили минимальный размер оплаты труда | С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда вырос с 11 163 руб. до 11 280 руб.
С 2019 года МРОТ приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 года в размере 11 280 руб. Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др. Подробнее: |
Закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н Абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ |
|||||
Пенсии и пособия |
|||||||
Проиндексировали пособия | С 1 февраля 2019 года пособия проиндексировали на 4,3 процента.
Подробнее: – Размеры социальных пособий и выплат в 2019 году |
Постановление Правительства от 24.01.2019 № 32 | |||||
Увеличили пенсионный возраст | С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет.
Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет. Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий. Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет. Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота – право оформить пенсию на шесть месяцев раньше нового пенсионного возраста. Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020 года, сможет сделать это уже в июле 2019 года – на шесть месяцев раньше. |
Закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ | |||||
Расширили перечень регионов, где ФСС выплачивает пособия, минуя работодателей | С 1 января 2019 года к пилотному проекту присоединились Республика Ингушетия, Республика Марий Эл, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа | Постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459 | |||||
Отчетность в ПФР |
|||||||
Утвердили новые формы отчетности в ПФР | С 1 января 2019 года действуют новые формы отчетности:
Применяйте их по отчетам, которые сдаете в 2019 году за предыдущие годы. Неважно, какие формы действовали в 2018 году и ранее. С 2019 года ПФР принимает отчеты только на новых бланках |
Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п | |||||
Налог на прибыль |
|||||||
Приравняли к дивидендам доходы при выходе из компании или ее ликвидации | С 1 января 2019 года облагайте налогом по ставкам для дивидендов положительную разницу между доходом, который участник (акционер) получил при выходе из компании, и оплаченной им стоимостью акций, долей или паев | П. 13 и 21 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Разрешили списывать убытки, полученные при выходе из компании или ее ликвидации | С 1 января 2019 года можно списать в расходы отрицательную разницу между доходом, который акционер (участник) получил при выходе из компании, и оплаченной им стоимостью акций, долей или паев | П. 16, ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Дополнили состав доходов, не подлежащих налогообложению | С 1 января 2019 года можно не облагать налогом: | П. 14–15 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
– деньги, которые организация получила безвозмездно в пределах сделанного ранее денежного вклада в имущество другой компании. Сумму вклада и полученных назад денег подтвердите документами; | |||||||
– стоимость работ сторонних организаций по переносу (переустройству) основных средств в связи со строительством другого объекта. Новый объект должен принадлежать государству и финансироваться за счет бюджета. Амортизируемым имуществом такие объекты не признают | |||||||
Расширили состав доходов, которые не учитывают в расчетах по налогу на прибыль | С 1 января 2019 года можно не включать в доходы субсидии на возмещение расходов, поименованных в статье 270 НК. Исключение: расходы, указанные в пункте 5 статьи 270 НК. Субсидии на такие расходы учитывайте в доходах. Например, на покупку амортизируемого имущества | П. 14 и 17 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Уточнили порядок применения инвестиционного вычета | С 1 января 2019 года можно получить инвестиционный вычет в размере 100 процентов от суммы пожертвований госучреждениям культуры. Право на вычет устанавливают региональные власти. Есть и другие изменения. | П. 2 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 426-ФЗ | |||||
Разрешили амортизировать с повышающим коэффициентом оборудование, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий | С 1 января 2019 года оборудование, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий, можно амортизировать с повышающим коэффициентом не выше 2 (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК).
Перечень оборудования установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. |
П. 2 ст. 6, ч. 5 ст. 12 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ | |||||
Утвердили перечень основных средств, по которым можно применять повышающий коэффициент в сфере водоснабжения и водоотведения | В 2019 году действует перечень амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения. В отношении них можно применять к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент не выше 3 (подп. 4 п. 2 ст. 259.3 НК).
Важно: официально перечень действует только с 2020 по 2023 год (п. 1, 5 ст. 5 НК). Однако по устным разъяснениям представителей Минфина повышающий коэффициент можно применять к объектам из перечня за 2018 и 2019 годы при условии, что они введены в эксплуатацию с 2018 года. |
Постановление Правительства от 29.12.2018 № 1731 | |||||
Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников | С 1 января 2019 года в расходах при расчете налога на прибыль можно учесть стоимость путевок для сотрудников и их семей.
Для этого нужно выполнить два условия, а именно, чтобы: – сотрудник отдыхал на территории России; |
Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ | |||||
Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете налога на прибыль. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |||||
Разрешили амортизировать суда, зарегистрированные в Российском международном реестре | С 1 января 2019 года суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре, можно амортизировать на общих основаниях. Ранее такие объекты исключали из состава амортизируемого имущества на период их нахождения в реестре | Ст. 1 Закона от 04.06.2018 № 137-ФЗ | |||||
Ввели условия, при которых задолженность по заемным средствам не признается контролируемой | С 1 января 2019 года проценты по займу или кредиту перед иностранным взаимозависимым лицом можно учесть в расходах полностью.
Всю сумму процентов по займу или кредиту включают в расходы при условии, что: – заемные деньги инвестированы в России в строительство комплекса для производства товаров (оказания услуг); |
П. 3 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ | |||||
Продлили срок действия основных ставок налога на прибыль для зачисления в бюджеты разного уровня | С 1 января 2019 года платить налог в федеральный бюджет надо по ставке 3 процента, а в региональный – 17 процентов. Срок действия ставок – до 2024 года включительно | П. 15 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |||||
Запретили регионам устанавливать новые пониженные ставки | С 1 января 2019 года регионы не смогут устанавливать пониженные налоговые ставки. Исключение сделали только для отдельных категорий организаций. Например, для резидентов ОЭЗ.
Если регион установил пониженные ставки до 3 сентября 2018 года, применяйте их до окончания срока действия, но не позднее 1 января 2023 года. Учтите, что в период с 2019-го по 2022 год ранее установленные пониженные ставки могут повысить, поэтому следите за изменением в региональных законах |
П. 15 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, п. 21 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года пониженные ставки применяют только в течение срока действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. Если по решению суда договор расторгнут, надо платить налог по общим ставкам.
Когда расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, заплатите налог за весь период инвестиционного проекта. Срок уплаты – не позднее 28 марта года, следующего за тем, в котором договор был расторгнут. |
П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | |||||
Освободили от налога на прибыль участников инновационных научно-технологических проектов | С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, вправе не платить налог в течение 10 лет со дня, когда получили статус участника. Порядок и условия освобождения установлены статьей 246.1 НК | П. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
НДС |
|||||||
Повысили ставку НДС | С 1 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась.
Применяйте новую ставку, если отгрузили товары работы и услуги, начиная с 1 января 2019 года. |
Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ | |||||
Утвердили новую форму декларации по НДС | С отчетности за I квартал 2019 года действует новая форма декларации по НДС | Приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853 | |||||
Обновили форму книги продаж и доплиста к ней | С 1 апреля 2019 года действует новая форма книги продаж и доплиста к ней.
Важно: официально новая форма книги продаж действует только со II квартала 2019 года. Однако применять новую ставку НДС 20 процентов надо уже в I квартале 2019 года. Поэтому представители ФНС рекомендуют дополнить недостающими графами старую форму книги продаж и доплиста к ней. То есть необходимо доработать бухгалтерскую программу |
Постановление Правительства от 19.01.2019 № 15 | |||||
Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг | С 1 января 2019 года подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693 | Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |||||
Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний | С 1 января 2019 года, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:
– договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма налога и указаны ИНН и КПП иностранной компании; |
Подп. «а» п. 13, п. 14 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |||||
Изменили состав налоговых агентов при оказании электронных услуг иностранными компаниями | С 1 января 2019 года иностранные организации обязаны платить НДС с электронных услуг, оказанных любому покупателю, а не только гражданам. Российские организации признаются налоговыми агентами, только если выступают посредниками при реализации электронных услуг по договорам с иностранными организациями. Российские потребители электронных услуг налоговыми агентами больше не считаются | Подп. «а», «б» п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |||||
Перестало действовать освобождение от НДС операций по реализации макулатуры | С 1 января 2019 года реализация макулатуры облагается НДС. Как и при продаже металлолома, вторичного алюминия и сырых шкур животных, налог платят покупатели – налоговые агенты. Исключением будут граждане без статуса предпринимателя. Их налоговыми агентами не признают. | Закон от 02.06.2016 № 174-ФЗ, п. 3 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Изменили порядок подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям | С 1 января 2019 года нулевую ставку НДС можно подтверждать не копиями, а реестрами таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных, перевозочных и других документов. Например, такой порядок действует:
Реестры подавайте в электронной форме |
Подп «ж» п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2Закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ | |||||
Продлили срок действия нулевой ставки НДС по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно | В 2019 году услуги по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно по-прежнему облагаются НДС по ставке 0 процентов.
Ранее предусматривалось, что с 1 января 2019 года при реализации таких услуг НДС надо начислять по ставке 10 процентов. Нулевую ставку НДС по авиаперевозкам в Крым и Севастополь можно применять до 1 января 2025 года |
П. 4 ст. 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ
П. 6 ст. 3 Закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ Ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ |
|||||
Освободили от НДС перевозки пассажиров и багажа автотранспортом и городским наземным электрическим транспортом | С 1 января 2019 года не облагаются НДС перевозки по регулируемым тарифам на основании госконтрактов | Закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ | |||||
Освободили от НДС участников инновационных научно-технологических проектов | С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, вправе не платить налог в течение 10 лет со дня, когда получили такой статус. Порядок и условия освобождения установлены статьей 145.1 НК | П. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
Освободили от НДС предпринимателей на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» | С 1 января 2019 года не облагайте НДС реализацию товаров, работ и услуг, если платите налог на профессиональный доход. При импорте начисляйте налог в общем порядке | Ч. 9 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ | |||||
Освободили от НДС услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного плавания (река-море) | С 1 января 2019 года не облагайте НДС услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного плавания (река-море), если эти услуги оказываете иностранным лицам.
Суда должны быть зарегистрированы в судовых реестрах иностранных государств. Перечень льготных услуг определяет Правительство. Пока такого перечня нет |
П. 2 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Разрешили не применять освобождение от НДС при гарантийном ремонте | С 1 января 2019 года можно отказаться от льготы по НДС при гарантийном ремонте и техобслуживании товаров.
Для этого не позднее 1-го числа первого месяца квартала, с которого решили не пользоваться освобождением, подайте в ИФНС соответствующее заявление. Например, чтобы не применять освобождение со II квартала, заявление следует подать не позднее 1 апреля. Отказаться можно как минимум на год (п. 5 ст. 149 НК). Если отказались от льготы, входной НДС можно принять к вычету. |
П. 2 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Уточнили состав налоговых агентов при аренде госимущества | С 1 января 2019 года граждане без статуса предпринимателя не удерживают и не платят НДС, если арендуют у властей госимущество | П. 3 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Уточнили порядок учета входного НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций | С 1 января 2019 года можно вновь принимать к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий. Условие – субсидия не должна покрывать расходы на уплату НДС.
Если субсидия полностью покрывает расходы на приобретение товаров (работ, услуг) с учетом НДС, входной налог вычету не подлежит. Если субсидия покрывает расходы частично, к вычету можно принять входной НДС в соответствующей доле. Эту долю определяйте пропорционально соотношению между суммой субсидии и стоимостью приобретенных ресурсов. Уточненные правила применяйте к субсидиям, которые получили в 2019 году и позже |
П. 4 ст. 2, ч. 7–8 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Утвердили новую форму уведомления об освобождении от НДС | С 1 апреля 2019 года действует новая форма уведомления об освобождении от НДС.
Подавайте уведомление в ИФНС по месту учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете освобождение (п. 3 ст. 145 НК). |
Приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н | |||||
Ввели нулевую ставку по услугам, которые оказывают при международных перевозках в аэропортах | C 1 июля 2019 года международные аэропорты России при обслуживании воздушных судов, выполняющих международные рейсы, начисляют НДС по нулевой ставке.
Чтобы подтвердить нулевую ставку и право на вычет, подайте в ИФНС: Документы должны содержать маршрут перевозки, пункты отправления и назначения. По нулевой ставке облагаются услуги, которые должны быть указаны в перечне, утвержденном Правительством. Пока такого перечня нет, услуги международных аэропортов освобождаются от НДС на основании подпункта 22 пункта 2 статьи 149 НК |
П. 2–3 ст. 2, ч. 4–5 ст. 4 Закона от 25.12.2018 № 493-ФЗ | |||||
Разрешили подтверждать нулевую ставку электронными документами при железнодорожных перевозках | С 1 апреля 2019 года в ИФНС можно подавать электронные транспортные или перевозочные документы: – при международных перевозках товаров на экспорт железнодорожным транспортом; – транспортно-экспедиторских услугах, связанных с перевозкой или транспортировкой товаров железнодорожным транспортом; – реализации услуг российских перевозчиков на железнодорожном транспорте.В этих случаях подтверждать нулевую ставку НДС бумажными копиями транспортных или перевозочных документов не обязательно. |
Подп. «л» п. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, п. 20 ст. 165 НК | |||||
Страховые взносы |
|||||||
Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам | С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 года не будет.
Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие годы. Продлили до 2024 года пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН. А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года должны платить взносы на общих основаниях. |
П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 |
|||||
Увеличили лимиты по страховым взносам | В 2019 году начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:
С выплат физлицам, которые не превышают лимит, начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты, которые превышают лимит, не начисляйте. |
Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426 | |||||
Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск | С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.
Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети. Ранее Верховный суд указал, что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно не облагается страховыми взносами (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК, решение от 14.06.2018 № АКПИ18-393) |
П. 1 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, п. 1 ст. 5 НК | |||||
Установили пониженные тарифы для участников инновационных научно-технологических проектов | С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, начисляют пенсионные взносы по тарифу 14 процентов, а социальные и медицинские – по нулевому тарифу | П. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от обязательных страховых взносов | С 1 января 2019 года граждане и предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно | Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | |||||
НДФЛ |
|||||||
Обновили форму 4-НДФЛ | С 4 апреля 2019 года начиная с отчета за 2019 год применяйте обновленную форму 4-НДФЛ. Именно 4 апреля вступает в силу приказ ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3, который утвердил поправки в бланк. До 4 апреля отчитывайтесь по старой форме | Приказ ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3 | |||||
Приравняли к дивидендам доходы при выходе из компании или ее ликвидации | С 1 января 2019 года облагайте НДФЛ по ставкам для дивидендов положительную разницу между доходами, которые получил участник (акционер) при выходе из компании, и расходами на приобретение им акций, долей или паев | П. 6 и 11 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ | С 1 января 2019 года с выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ | Закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ | |||||
Освободили от НДФЛ социальные выплаты судьям на приобретение и строительство жилья | С 1 января 2019 года расширили перечень доходов, которые не облагают НДФЛ. Теперь не нужно платить НДФЛ с единовременных социальных выплат судьям для приобретения или строительства жилья в рамках Закона от 26.06.1992 № 3132-1 | Закон от 30.10.2018 № 389-ФЗ | |||||
Утвердили новую форму 2-НДФЛ | С 1 января 2019 года действуют новые формы:
Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018 год |
Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 | |||||
Утвердили новую форму 3-НДФЛ | С 1 января 2019 года действует новая форма 3-НДФЛ, ее применяйте с отчетности за 2018 год. | Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569 | |||||
Освободили от НДФЛ доходы от продажи макулатуры | С 1 января 2019 года доходы от продажи макулатуры, которая образуется в быту у граждан, не облагаются НДФЛ.
Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. Не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества. Также нет обязанности передавать данные о таких доходах в ИФНС |
Закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ | |||||
Уточнили, как определить налоговую базу при реализации облигаций | С 1 января 2019 года расходы на приобретение облигаций в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов от реализации облигаций | Закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ | |||||
Увеличили социальный вычет на благотворительность | С 1 января 2019 года можно получать вычет в размере 30 процентов от доходов за текущий год, если перечислять пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям. Такую льготу могут предусмотреть региональные власти. Также власти субъекта вправе установить категории государственных и муниципальных учреждений культуры и НКО, пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном размере. | Закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от НДФЛ | С 1 января 2019 года доходы граждан и предпринимателей, которые платят налог на профессиональный доход, освобождены от НДФЛ. Исключение – некоторые виды доходов | Ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ | |||||
Исключили условие о налоговом резидентстве при освобождении от НДФЛ доходов от продажи имущества | С 1 января 2019 нерезиденты могут воспользоваться освобождением по пункту 17.1 статьи 217 НК и не платить НДФЛ с доходов от продажи имущества, которое находилось в собственности минимальный срок и более | П. 9–10 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Освободили от НДФЛ доходы от продажи жилья и транспорта, которые граждане использовали в предпринимательской деятельности | С 1 января 2019 ИП, а также бывшие коммерсанты могут воспользоваться освобождением по пункту 17.1 статьи 217 НК и не платить НДФЛ с дохода от продажи жилья и транспорта, которые использовали в бизнесе.
Чтобы не платить НДФЛ с таких доходов, имущество должно быть в собственности минимальный срок и более |
Ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | |||||
Предоставили право на имущественный вычет в отношении доходов от продажи жилья и транспорта, которые граждане использовали в предпринимательской деятельности | С 1 января 2019 года граждане вправе получить имущественный вычет по доходам от продажи жилья и транспорта, которые использовали в бизнесе, в случае, когда такое имущество находилось в собственности менее минимального срока.
Вычет равен сумме фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов |
П. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Акцизы |
|||||||
Расширили перечень подакцизных товаров | С 1 января 2019 года надо платить налог по операциям:
– с нефтяным сырьем; К нефтяному сырью относятся нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль и гудрон с установленными характеристиками, мазут |
П. 2 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |||||
Повысили ставки акцизов на некоторые товары | С 1 января 2019 года повысили ставки акциза на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты. Ставки установлены на год | П. 23 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
П. 6 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ |
|||||
Установили корректировочные коэффициенты для расчета акцизов по нефтепродуктам | С 1 января 2019 года при расчете акциза по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу и нефтяному сырью применяйте специальные коэффициенты.
На период 2019–2023 годов применяются понижающие коэффициенты. Например, ставку на прямогонный бензин определяйте в рублях за 1 т по формуле: АПБ = 13100 + 4865 × Ккорр, – с 1 января по 31 декабря 2019 года – 0,167; С 2024 года Ккорр равен 1 |
П. 6 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |||||
Уточнили формулы для расчета акцизных ставок по нефтепродуктам |
С 1 января 2019 года уточнили формулы для расчета акцизных ставок по ряду нефтепродуктов. Например, ставку акциза на темное судовое топливо определяйте в рублях за 1 т по формуле:
|
Ст. 8 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ, Закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |||||
Утвердили новую форму декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию | С отчетности за март 2019 года действует новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию. | Приказ ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544 | |||||
Утвердили правила определения видов произведенных и реализованных продуктов переработки нефтяного сырья, которые влияют на ставку акциза | С 1 января 2019 года налогоплательщики, которые передают нефтяное сырье на переработку, учитывают при расчете ставки акциза новые правила. По ним они определяют виды произведенных и реализованных продуктов переработки нефтяного сырья. Это необходимо для расчета ставки акциза по формуле из пункта 8 статьи 193 НК. | Постановление Правительства от 29.12.2018 № 1729 | |||||
НДПИ |
|||||||
Изменили срок публикации коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц) | С 1 января 2019 года коэффициент КЦ будут публиковать на сайте Минэкономразвития не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сейчас его публикуют не позднее 15-числа (распоряжение Правительства от 19.08.2002 № 1118-р) | П. 29–32 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ, Закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |||||
Утвердили новую форму декларации по НДПИ | Начиная с отчетности за март 2019 года декларацию по НДПИ надо сдавать по новой форме | Приказ ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827 | |||||
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
|||||||
Ввели новый федеральный налог (ст. 13, гл. 25.4НК) | С 1 января 2019 года нужно платить налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС).
Плательщики нового налога – организации, которые осваивают недра с углеводородным сырьем. Например, ведут деятельность по поиску, оценке и разведке месторождений нефти, газа и газового конденсата. Налоговый период – год |
П. 7 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ, п. 26–28ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | |||||
Утвердили форму декларации по НДДДУС | С 2019 года действует форма декларации по НДДДУС. Применяйте ее начиная с отчетности за I квартал 2019 года | Приказ ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-3/828 | |||||
Утвердили форму уведомления об освобождении от обязанностей налогоплательщика | С 2019 года действует форма уведомления об освобождении от обязанностей плательщика НДДДУС.
Подать уведомление можно в отношении отдельных участков недр. В этом случае недропользователь будет платить НДПИ |
Приказ ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-3/829 | |||||
Утвердили форму заявления о согласовании порядка распределения расходов | С 2019 года действует форма заявления о согласовании порядка распределения расходов.
Ведите раздельный учет фактических расходов по каждому участку недр, в отношении которого исчисляете налог. Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретному участку недр или к расходам от иной деятельности, учитывайте отдельно по каждому участку недр. Чтобы согласовать порядок распределения этих расходов, обратитесь в ФНС с заявлением по утвержденной форме |
Приказ ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-3/830 | |||||
Транспортный налог |
|||||||
Отменили вычет в размере платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |||||
Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов | С 1 января 2019 года ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить налог поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по транспортному налогу | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |||||
Обновили форму декларации по транспортному налогу | Начиная с отчетности за 2019 год декларацию по транспортному налогу надо сдавать по обновленной форме. Но декларацию могут отменить | Приказ ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664 | |||||
УСН |
|||||||
Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы, если платите единый налог с разницы между доходами и расходами.
Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы |
П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |||||
В расходах на оплату труда разрешили учитывать путевки для сотрудников | С 1 января 2019 года при УСН «доходы минус расходы» можно учесть путевки для сотрудников и их семей. Условия те же, что по налогу на прибыль: отдых в России, а затраты – не больше 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности. | Пункт 1 статьи 1, статья 2Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ, подпункт 6 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 24.2 статьи 255 НК | |||||
ЕСХН |
|||||||
Регионам предоставили право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН | С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
Размеры ставок будут зависеть от видов производимой продукции, размеров доходов от реализации, места ведения деятельности и средней численности работников До выхода региональных законов считайте ЕСХН по старым ставкам |
Закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ | |||||
Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете ЕСХН.
Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы |
П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |||||
Сельскохозяйственные товаропроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДС | С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН обязаны платить НДС | Ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |||||
Плательщикам ЕСХН предоставили право на освобождение от НДС | С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год не превысил 100 млн. руб.
Чтобы воспользоваться освобождением, подайте уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение |
Подп. «а» п. 1 ст. 2, ч. 5 ст. 9Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |||||
Утвердили форму уведомления об освобождении от НДС | С 1 апреля 2019 года для плательщиков ЕСХН действует новая форма уведомления об освобождении от НДС.
Подавайте уведомление в ИФНС по месту учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете освобождение (п. 3 ст. 145 НК). До 1 апреля применяйте форму, рекомендованную в письме Минфина от 14.01.2019 № 03-07-15/775 |
Приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н | |||||
Налог на профессиональный доход |
|||||||
Ввели новый налоговый спецрежим (ст. 18 НК) | С 1 января 2019 года граждане и предприниматели могут платить налог на профессиональный доход.
Спецрежим действует в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях до 31.12.2028 включительно. Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо соблюсти ряд условий и встать на учет в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Предприниматели не вправе совмещать спецрежим самозанятых с другими спецрежимами или общей системой |
Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | |||||
Госпошлина |
|||||||
Установили новые виды госпошлины | С 1 января 2019 года установлены госпошлины: – за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ; – за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения |
П. 4 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ | |||||
Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией | С 1 января 2019 года отменили госпошлину за замену документов, если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России | Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ | |||||
Отменили госпошлину за регистрацию организаций и предпринимателей по электронным документам | С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и предпринимателей, внесение изменений в учредительные документы. Чтобы не уплачивать госпошлину, подайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг | Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ | |||||
Освободили от госпошлины участников инновационных научно-технических проектов | С 1 января 2019 года не платят госпошлину за приглашение, разрешение на работу и продление визы иностранцев участники инновационных проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статье 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ | П. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
Налог на имущество организаций |
|||||||
Отменили налог на движимое имущество | С 1 января 2019 года движимое имущество не признается объектом налогообложения | П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ | |||||
Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.
Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) |
Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | |||||
Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях
Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 30 марта года, следующего за годом, в котором расторгнут договор |
П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | |||||
Освободили от налогообложения имущество организаций, связанных с деятельностью инновационных научно-технологических центров | С 1 января 2019 года не платят налог с недвижимости организации, которые в соответствии с требованиями статей 2, 8, 12–14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, признаются:
Порядок и условия освобождения установлены пунктами 27–28 статьи 381 НК |
П. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
Утвердили новые формы отчетности по налогу на имущество организаций | С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Применяйте их с отчетности за I квартал 2019 года | Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 | |||||
Земельный налог |
|||||||
Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения | Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | |||||
Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях
Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 1 февраля года, следующего за годом, в котором расторгнут договор |
П. 4 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | |||||
Освободили от налогообложения участки на территории инновационных научно-технологических центров | С 1 января 2019 года не платят налог фонды, которые соответствуют требованиям пункта 6 статьи 2 и статьи 8 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ. Земельный участок должен быть расположен на территории инновационного научно-технологического центра | П. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
Контролируемые сделки |
|||||||
Расширили состав налогов, которые ФНС будет контролировать при проверке ценообразования | С 1 января 2019 года при нарушении правил ценообразования в контролируемых сделках ФНС сможет корректировать налоговую базу по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
До 1 января в перечень таких налогов входят налог на прибыль, НДС, НДПИ и НДФЛ |
Подп. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ | |||||
Повысили суммовой порог для определения контролируемых сделок с взаимозависимым нерезидентом | С 1 января 2019 года сделки с иностранной взаимозависимой компанией будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб.
До 2019 года суммовой порог таких сделок не установлен, то есть равен нулю (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017). Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора |
П. 11 ст. 1, ч. 6 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, п. 3 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | |||||
Повысили суммовой порог для определения контролируемых сделок с взаимозависимым нерезидентом с участием независимого формального посредника | С 1 января 2019 года сделки с иностранной взаимозависимой компанией с участием независимого формального посредника будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб.
До 1 января суммовой порог таких сделок не установлен, то есть равен нулю (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017) Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора |
||||||
Понизили суммовой порог для определения контролируемых сделок между взаимозависимыми резидентами с участием независимого формального посредника | С 1 января 2019 года сделки между российскими взаимозависимыми лицами с участием независимого формального посредника будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб.
До 1 января суммовой порог таких сделок превышает 1 млрд руб., 100 или 60 млн руб. Конкретный показатель зависит от того, кто будет конечной стороной сделки (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017). Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора |
||||||
Изменили суммовые пороги для определения контролируемых сделок с взаимозависимыми резидентами | С 1 января 2019 года все сделки с взаимозависимыми резидентами признаются контролируемыми, если доходы по ним превышают 1 млрд руб.
До 1 января суммовые пороги в таких сделках – 100 млн или 60 млн руб. Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора |
||||||
Изменили перечень контролируемых сделок с взаимозависимыми резидентами | С 1 января 2019 года признается контролируемой сделка, в которой стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль (за исключением ряда случаев).
Не признаются контролируемыми сделки: – с участниками проекта «Сколково» с нулевой ставкой по налогу на прибыль; Признаются контролируемыми сделки с участниками инновационных научно-технологических проектов, которые освобождены от НДС на основании статьи 145.1 НК. Участник должен соответствовать требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора |
||||||
Проверки и штрафы |
|||||||
Аудиторов обязали подавать сведения о клиентах в ИФНС | С 1 января 2019 года аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах. На это у аудиторов будет 10 рабочих дней.
До 1 января 2019 года подавать документы по запросу ИФНС аудиторы не обязаны. Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если: – организация не представила их при выездной проверке или проверке ценообразования; – документы запросило налоговое ведомство иностранного государства |
Закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ | |||||
Утвердили новые формы документов, которые налоговики используют при налоговых проверках | С 4 января 2019 года действуют новые формы документов, которые налоговики используют при налоговых проверках. Например, это решение о проведении выездной налоговой проверки. Всего обновили 63 документа | Приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628 | |||||
Обновили перечень стран, с которыми налоговики обмениваются страновыми отчетами | С 5 января 2019 года действует новый перечень стран, с которыми налоговики обмениваются страновыми отчетами | Приказ ФНС от 04.12.2018 № ММВ-7-17/785 | |||||
Ввели новые санкции | С 1 января 2019 года вводятся штрафы, если плательщики налога на профессиональный доход передают в ИФНС сведения о доходах с нарушением порядка и сроков.
Штрафы для граждан и предпринимателей – 20 процентов от суммы за первое нарушение, 100 процентов от суммы – за повторное в течение шести месяцев (ст.129.13 НК). Штраф для операторов электронных площадок и банков – 20 процентов от суммы, но не менее 200 руб. (ст.129.14 НК) |
П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | |||||
Продлили освобождение от плановых проверок для малого бизнеса | Организации и предприниматели, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, освобождаются от плановых проверок в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года. Предусмотрены случаи, когда освобождение не действует | Закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ | |||||
Налоги с физлиц |
|||||||
Гражданам разрешили платить налоги через многофункциональный центр (МФЦ) | С 1 января 2019 года граждане могут уплачивать налоги не только через банк, почту или кассу местной администрации, но и через МФЦ. | П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | |||||
Граждане могут платить имущественные налоги единым налоговым платежом | С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги | П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | |||||
Уточнили, как считать имущественные налоги с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.
Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) |
Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | |||||
Люди предпенсионного возраста могут получать вычет по земельному налогу с 6 соток и освобождены от налога на имущество физлиц в отношении одного объекта недвижимости | Предпенсионеры – мужчины и женщины за пять лет до выхода на пенсию по новым правилам. Те люди, кто мог выйти на пенсию по старым правилам, вправе заявить льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. Речь идет о 60-летних мужчинах и 55-летних женщинах. Новые правила действуют с 1 января 2019 года. То есть в 2019 году льготы положены мужчинам 1959 года рождения и женщинам 1964 года рождения | Закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ | |||||
Бухучет |
|||||||
Уточнили порядок пересчета активов и обязательств в валюте (ПБУ 3/2006) | Если официальный курс валюты не установлен, стоимость активов и обязательств в валюте нужно пересчитывать по кросс-курсу. Ранее такой порядок был рекомендован в Рекомендациях аудиторам, направленных письмом Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694.
Уточнили, что при изменении курса валюты непредъявленную к оплате начисленную выручку, которая превышает сумму полученного аванса, пересчитывают на дату начисления и на отчетную дату. Если организация использует активы и обязательства с целью хеджирования рисков, курсовые разницы по ним можно учитывать по правилам МСФО. Уточнили порядок учета активов и обязательств по сегменту, в котором организация ведет основные операции в иностранной валюте. В этом случае можно вести учет активов и обязательств в порядке, который предусмотрен для ведения деятельности за пределами России. Унифицировали порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России. Теперь пересчет всех таких активов и обязательств нужно делать на отчетную дату. Ранее по некоторым видам активов (например, МПЗ, НМА, основным средствам) пересчет делали на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой эти активы и обязательства были приняты к бухгалтерскому учету |
Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н | |||||
Утвердили поправки в ПБУ 18/02 | Новые правила обязательны с отчетности за 2020 год. Но по желанию компании могут применять их уже с 2019 года | Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н | |||||
Утвердили новый ФСБУ «Бухгалтерский учет аренды» | Новые правила обязательны с отчетности за 2022 год. Но по желанию компании могут их применять уже с 2019 года | Приказ Минфина от 16.10.2018 № 208н | |||||
Другие изменения |
|||||||
Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год | На 2019 год установили коэффициенты: – 1,729 – для НДФЛ; – 1,915 – для ЕНВД; – 1,317 – для торгового сбора; – 1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.Для УСН также утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим |
Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 | |||||
Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж | С 1 января 2019 года налоговый платеж можно уточнить, если:
– со дня уплаты прошло не более трех лет; Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. |
П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | |||||
Запретили применять к резидентам ТОСЭР или свободного порта Владивосток нормативные акты, которые ухудшают их положение как налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) | С 1 января 2019 года для резидентов ТОСЭР и свободного порта Владивосток власти не могут:
– вводить новые налоги; Например, нельзя перенести срок уплаты налога на более раннюю дату. Запрет действует в течение 10 лет с момента получения статуса резидента ТОСЭР и свободного порта Владивосток и применяется при условии, что нормативные акты действуют после получения статуса |
Ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, Законы от 29.12.2014 № 473-ФЗ, от 13.07.2015 № 212-ФЗ | |||||
Изменилась статотчетность | С отчетности за 2018 год и периоды 2019 года более 100 форм статистики придется сдавать на новых бланках. См. Какие формы включить в статистическую отчетность своей организации | Приказы Росстата | |||||
Застраховали вклады малых предприятий в банках | С 1 января 2019 года в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета.
Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС. |
П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ | |||||
Взимают курортный сбор в Крыму | С 2018 года введен курортный сбор, но в Крыму его взимают с 1 мая 2019 года. Размер, порядок и сроки уплаты сбора прописаны в региональном законе
Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку. |
Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ | |||||
Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от ККТ | С 1 января 2019 года граждане и предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, вправе не применять ККТ при расчетах с покупателями.
Все расчеты можно проводить через мобильное приложение «Мой налог». Программа сформирует чек и направит информацию о расчете в ИФНС. Такой же чек надо передать покупателю |
Ст. 3, 14 и 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4, ч. 2ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | |||||
Утвердили форму комплексного экологического разрешения | С 1 января 2019 года организации и предприниматели, которые работают на объектах I категории опасности, будут получать комплексное экологическое разрешение с нормативами и лимитами выбросов, сбросов и отходов | Приказ Минприроды от 11.10.2018 № 510 | |||||
Утвердили форму декларации о воздействии на окружающую среду | С 1 января 2019 года организации и предприниматели, которые работают на объектах II категории опасности, сдаютдекларацию о воздействии на окружающую среду, а вместе с ней – расчет о нормативах выбросов и сбросов.
Если технологические, качественные и количественные характеристики выбросов и сбросов загрязняющих веществ не меняются, достаточно отчитываться один раз в семь лет |
Приказ Минприроды от 11.10.2018 № 509 | |||||
Обновили формы деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и правила их представления | С 1 января 2019 года действуют обновленные формы деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Правительство поручило Минфину и Минсельхозу утвердить электронные форматы и порядки заполнения обновленных деклараций |
Постановление Правительства от 29.12.2018 № 1 |
Задайте вопрос: