Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения, пример, срок сдачи

За 1 квартал 2021 года сдайте 6-НДФЛ по новой форме. Бланк изменился кардинально. В статье вы найдете актуальную форму, инструкцию, образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года на примере для компаний и ИП и новые контрольные соотношения для отчета.

Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за первый отчетный период 2021 года, ФНС утвердила приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Теперь в расчет входят справки о доходах физлиц, которые вы ранее сдавали отдельно. Ежеквартально новое приложение составлять не нужно — впервые его следует включить в расчет за 2021 год. Принципиально изменились разделы 1 и 2 расчета. Их поменяли местами, а заодно часть показателей убрали, а новые добавили. 

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года с примерами

Бланк новой формы 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняют эти разделы все работодатели. Титульный лист На титульном листе укажите требуемые реквизиты компании. «Номер корректировки» будет «000», так как заполняете исходный расчет. В строке «Порядок представления (код)» поставьте 21, поскольку сдаете 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 год. Если расчет сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений…» укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

В 2021 году требуется по-новому рассчитывать НДФЛ. Когда доходы «физика» превысят 5 млн руб., с его выплат надо будет удерживать налог по ставке 15, а не 13 процентов. Налог с одних и тех же доходов, но по разным ставкам нужно показать в отчетности 6-НДФЛ. Как это сделать, на примерах разъяснила ФНС. Как отразить в 6-НДФЛ налог по ставке 15%

Раздел 1

В разделе 1 отразите сведения о налоге, удержанном в последние три месяца отчетного периода, а также о налоге, возвращенном в указанный период. Сведения заполняйте отдельно по каждому КБК. В поля 020–022 включайте только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. При этом ориентируйтесь на дату удержания НДФЛ. Например, в разделе 1 расчета за 1 квартал 2021 года нужно отразить сведения о налоге, удержанном в период с 1 января по 31 марта 2021 года. В полях 030–032 отразите сведения о возвращенных физлицу суммах налога. Если на странице не хватило полей 021–022 или 031–032, переходите на следующую страницу. При этом обобщающие показатели в полях 020 и 030 заполните для каждого КБК только на первой странице. 

Раздел 2

В разделе 2 укажите обобщенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога. Для каждой налоговой ставки и КБК заполните отдельный раздел 2. Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. В поле 110 укажите общую сумму дохода, которую выплатили физлицам с начала отчетного года. Затем сгруппируйте выплаты по видам дохода (поля 111 — 113). В поле 120 впишите количество физлиц — получателей дохода. В строке 130 отразите сумму предоставленных налоговых вычетов с начала календарного года, в строке 140 — сумму налога исчисленная. Отдельно укажите сумму НДФЛ, удержанного с дивидендных доходов в строке 141. В поле 150 внесите сумму авансов по налогу, уплаченных за иностранных работников, которые трудятся по патенту. В строке 160 зафиксируйте сумму удержанного налога. В поле 170 внесите сумму не удержанного налогового обязательства. В строке 180 укажите излишне удержанный налог. В поле 190 покажите величину НДФЛ, возвращенную налоговым агентом с начала года — всю сумму возвратов, предоставленных физлицам, независимо от оснований. 

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

По Налоговому кодексу расчет 6-НДФЛ по итогам первого отчетного периода 2021 года сдают не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Когда срок выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 6.1 НК). Общий срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года  — 30 апреля выпал на пятницу, рабочий день. Поэтому переноса не будет. Крайний срок сдачи — 30 апреля 2021 года.  Е Подать расчет следует электронно. бумажный экземпляр могут представлять только компании и ИП, которые отчитываются по доходам менее 10 человек. Подписывать электронный отчет следует усиленной квалифицированной электронной подписью. Когда время поджимает, а отчет еще не готов, коллеги сталкиваются с выбором — сдавать как есть и потом корректировать декларацию либо задержать ее, но отправить идеальную. Сделать правильный выбор помогут рекомендации в статье «Сколько стоит опоздание с отчетом». 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: новые контрольные соотношения У вас есть еще одна возможность перепроверить отчеты. ФНС утвердила 28 контрольных соотношений для расчета 6-НДФЛ (письмо от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@). Отчет налоговики сравнят с расчетом по взносам, карточкой расчетов с бюджетом, платежами по банку. Но не все соотношения новые. Так, доход должен быть больше или равен вычетам. Справка 2-НДФЛ стала частью расчета, поэтому налоговики сопоставят показатели внутри одной формы.

Сдавать ли нулевую 6-НДФЛ по итогам 1 квартала 2021 года

Если вы не выплачивали доходы физлицам в 1 квартале 2021 года, подавать нулевую форму необязательно (письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Однако, чтобы налоговики не заблокировали счет компании, отправьте в ИФНС письмо о том, что вы не отчитываетесь по НДФЛ, поскольку не выполняли в первом отчетном периоде 2021 года обязанности налогового агента.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52704-novaya-forma-6-ndfl-za-1-kvartal-2021