Сколько налогов от вас ждут в 21 году

Для инспекторов ковидный кризис закончился. Они считают: компании, которые не закрылись в прошлом году, не смогут сейчас объяснить низкие налоги только проблемами, связанными с пандемией. Такого мнения придерживаются контролеры. При этом главбухи утверждают, что финансовое состояние их компаний еще не выправилось.

В 2020 году ФНС зафиксировала падение среднеотраслевых показателей нагрузки и рентабельности. Статистика поможет обосновать низкие результаты 2020 года и уйти от выездной проверки. Но в 2021 году на прошлогодние цифры ориентироваться уже не стоит. Мы выяснили, какие объяснения сегодня устраивают налоговиков.

Как повлиял на показатели для выездных 2020 год

ФНС предлагает компаниям ориентироваться на 12 официальных критериев риска выездной проверки (приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Среди них налоговая нагрузка и рентабельность занимают особое место. Налоговики в любое время могут спросить, почему показатели компании ниже средних.Налоговая нагрузка и рентабельность в перечне критериев по-прежнему остаются основными.

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Из-за ковида налоговая нагрузка по итогам прошлого года упала в большинстве отраслей. Прирост показали меньше половины всего списка, и то он незначительный — в пределах 1 процента. В целом же средний показатель снизился на 1,2 процента.

Рентабельность тоже падала. В 2020 году пострадавшие отрасли уходили в минус. Например, в гостиницах и общепите рентабельность продаж и активов стала отрицательной, тогда как в предыдущие годы эта сфера была прибыльной. Но не все отрасли пострадали. На стр. 9 можете посмотреть динамику в тех сферах, где показатели изменились сильнее всего — в минус либо в плюс.

Если в прошлом году в бизнесе был провал, это не значит, что ситуация сохраняется. Например, продажи автомобилей в России за январь — апрель 2021 года выросли на четверть по сравнению с тем же периодом прошлого года (данные комитета автопроизводителей Ассоциации европейского бизнеса). Значит, в торговле транспортом уже вряд ли получится объяснить низкие налоги кризисом.

Инспекторы рассказали , что ждут больше налогов, в том числе от компаний пострадавших отраслей (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434). Из-за отсрочек они оттянули уплату на 2021 год, и теперь их показатели в идеале должны превышать прошлогодние. В текущем году налоговая нагрузка увеличилась, так как в прошлом году мы получили отсрочку налоговых платежей. Теперь нам приходится платить налоги за прошлый период и за текущий.

Если компания не попала в перечень, тоже не стоит расслабляться. Налоговики будут, хоть и неофициально, но все же сравнивать показатель не только с 2020-м, но также и с 2019 годом. Таким образом, ФНС сможет получить картину, как компания работает в стабильном режиме, без потрясений.

Иногда коллеги на запросы о низких показателях пытаются отделаться общими словами о пандемийном кризисе. Но инспекторы уже наслушались таких объяснений и хотят конкретики. Дальше приведем примеры пояснений, которые использовали компании.

Как теперь главбухи объясняют показатели налоговикам

Готовьтесь отвечать инспекторам о налоговой нагрузке. Как показал опрос коллег, рентабельность волнует налоговиков мало.Каждый год инспекторы спрашивают о малой налоговой нагрузке. Про рентабельность не спрашивали ни разу. Вместо вопросов о рентабельности просят пояснить целесообразность ведения бизнеса при недостаточной прибыли.

Инспекторы вправе задавать вам вопросы либо на проверке, либо при вызове для пояснений. Но налоговики присылают также информационные письма и разнообразные уведомления. Отвечать на них вы не обязаны.

Если получили запрос инспекции, убедитесь, что требование законно. Например, инспекторы обязаны конкретизировать мероприятие налогового контроля, которое проводят. Если в требовании графа с основаниями не заполнена, можно направить в инспекцию письменный отказ.

Потребуйте от налоговиков объяснить, в рамках каких мероприятий вы должны давать пояснения. Укажите, что вне проверки нельзя требовать документы, которые касаются деятельности самой компании, а не конкретной сделки или контрагента.

Хотя вы вправе не отвечать на информационные письма, все же не стоит их игнорировать, если опасаетесь выездной проверки. Например, если налоговая начинает прослеживать показатели организации за три последних года, это сигнал о том, что в отношении компании инспекторы проводят предпроверочный анализ. Если рентабельность и налоговая нагрузка стабильно снижаются, то есть риск выездной ревизии. Сами налоговики в ответ на любой вопрос хотят видеть подробные пояснения.+Все пояснения компании должны быть не голословными, а документально подтвержденными, чем больше документов, тем больше шансов отстоять свою позицию. Например, низкую нагрузку объяснит тот факт, что компания участвует в большом строительном проекте.

Иногда компании обещают привести показатели в норму. Если дело происходит на комиссии, налоговики зафиксируют данные обещания — по итогам заседания составляют протокол, в котором отражают претензии, вопросы и ответы на них. Потом могут спросить, почему ожидания не сбылись, но так происходит далеко не всегда. Большинство коллег вообще не сообщает инспекторам конкретных планов.

Один раз инспектор попросил прислать им бизнес-план выхода из экономического кризиса по годам. По закону такой обязанности у компании нет. Через год пришло похожее требование. Клиент указал причины и объяснил, что увеличение наценки приведет к еще большему спаду. Его вызвали на комиссию из-за того, что доходы очень низкие и приближены к расходам. Там он повторил все то же, что и указал в ответе на требование. Инспекторы поугрожали проверкой и посоветовали увеличить темп роста доходов по сравнению с расходами. Негативных последствий не было.

Мария Булычева, налоговый консультант, г. Электросталь

В пояснениях можно ссылаться на рост курса валют, если компания работает с импортными товарами или комплектующими. Также можно объяснить снижение рентабельности тем, что налоговики сравнивают показатели со средней только по одной отрасли, а компания работает сразу в нескольких сферах.

Когда низкие показатели приведут выездную

Формально ФНС не допускает отклонения налоговой нагрузки в меньшую сторону, а показатели рентабельности разрешает занижать лишь на 10 процентов от среднеотраслевых значений. Критерии уже заложены в программе инспекции. Установить какие-либо допустимые отклонения налоговики не могут. Инспекция не может влиять на настройки программы, что в нее заложено — это секрет.

Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

В то же время все налоговики, которых мы опросили, заявляют, что только из-за отклонений нагрузки и рентабельности выездная проверка не придет. Получается, что компания должна постоянно мониторить средние показатели, чтобы не попасть в черный список. Но, по сути, средние значения ориентировочны, поэтому важно в пояснениях раскрыть те обстоятельства, которые повлияли именно на вашу компанию.

Компаниям не стоит ссылаться на пандемию или снижение выручки из-за локдауна — инспекторы не примут ковид в качестве причины низкой нагрузки. Налоговики анонимно рассказали, как они реагируют на пояснения компаний и кому могут назначить выездную. Прежде чем назначать выездную, у компании запросят пояснения. Постарайтесь подробно объяснить причины низкой налоговой нагрузки. Но главное — не пишите о пандемии. Для инспекторов ссылка на ковид — это красная тряпка. Если не можете аргументировать низкие показатели ничем, кроме локдауна, — лучше уточнить отчетность, иначе визита контролеров не избежать.

Налоговики уверены — раз организация пережила пик пандемии, с финансами у нее все в порядке и нет причин перечислять меньше налогов или выдавать низкие зарплаты сотрудникам.

Инспекторы считают, что еще с конца прошлого года компании получают стабильную прибыль, но все равно продолжают заявлять о кризисе.Несмотря на сложное положение бизнеса в прошлом году, сейчас мы проверяем налоговую нагрузку компаний в обычном режиме. С момента объявления локдауна прошло больше года, ситуация давно выровнялась. Кто мог, тот давно восстановился после пандемии, остальные вообще закрыли бизнес. Поэтому, если компания пережила 2020 год, мы не верим в финансовые проблемы из-за ковида. Если показываете миллионы убытков, низкие зарплаты или минимум НДС — не сомневайтесь, вас захотят проверить лично.

Не все контролеры одинаково категоричны. Они способны и сейчас поверить в финансовые неурядицы. Но для этого надо подготовить подробные пояснения и подтвердить все доводы документами.Самое большое недоверие вызывает низкая нагрузка по НДС и НДФЛ — часто у компаний недостаточно доводов, чтобы предотвратить выездную. А вот, например, с убытками — компромиссно, надо смотреть их причины. Так, низкая нагрузка по прибыли объективна, если вы обновили парк автомобилей или производство, закупили новое оборудование, и потому оказались в минусе. А вот если поясните, что виной всему ковид, — ждите проверку, пандемия стала универсальной отговоркой, мы в это не верим.

Также инспекторы относятся с недоверием к компаниям, которые объясняют низкую налоговую нагрузку снижением покупательского спроса. А вот организациям, которые делают все, чтобы удержать бизнес на плаву, контролеры готовы сделать скидку.Не ссылайтесь на снижение спроса на товары или услуги. Иначе у проверяющих возникнет закономерный вопрос — если спроса нет, зачем вы закупаете такой товар, для чего держите штат сотрудников? Лучше расскажите, какие вы молодцы — оборудование обновили, кредиты взяли, зарплаты подняли. Тогда расхождения со средними показателями не станут причиной для выездной.

Существуют проблемные отрасли, в которых инспекторы всегда подозревают схемы, — строительство, перевозки грузов, общепит и розница. Также с особым пристрастием сейчас проверяют компании, которые исполняют госконтракты по национальным проектам. Такие организации с прошлого года контролирует специализированная МРИ ФНС по ЦОД № 4 (nalog.ru/rn64/, 13 мая).

В какой бы отрасли ни работала ваша организация, нет смысла искусственно подгонять показатели нагрузки и рентабельности под среднеотраслевые. Но вместе с тем и спад 2020 года не должен внушать надежду, что инспекторы простят низкие налоги в 2021-м. Если финансовое положение компании не наладилось, найдите причины и готовьтесь объяснять их инспекторам с документами, особенно если ваша сфера вызывает повышенное внимание. Это помогает защитить компанию от выездной проверки.